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7月3日，海特高新（002023.SZ）收到深交所《關(guān)于對(duì)四川海特高新技術(shù)股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》，在對(duì)海特高新2022年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過程中，深交所關(guān)注到如下事項(xiàng)：
1、報(bào)告期內(nèi)，海特高新實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入90,965.29萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)7.44%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱凈利潤(rùn)）1,286.58萬(wàn)元，同比下降98.26%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱扣非凈利潤(rùn)）3,813.36萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)127.83%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為47,803萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)49.77%。海特高新高端核心裝備研制與保障業(yè)務(wù)和航空工程技術(shù)與服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率分別為39.60%和38.88%，分別同比上升12.89個(gè)百分點(diǎn)和1.38個(gè)百分點(diǎn)。（1）結(jié)合2022年第一季度至第四季度宏觀環(huán)境變化、市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品價(jià)格變化趨勢(shì)等因素，說明營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、扣非凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)趨勢(shì)不匹配的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異。（2）請(qǐng)結(jié)合產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格、成本要素歸集等的變動(dòng)情況，說明海特高新高端核心裝備研制與保障業(yè)務(wù)和航空工程技術(shù)與服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率較上年同期變動(dòng)較大的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司趨勢(shì)一致。（3）收入確認(rèn)被列為海特高新關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。報(bào)告期內(nèi)海特高新實(shí)現(xiàn)境外收入1.57億元，占比17,21%。請(qǐng)補(bǔ)充說明境外業(yè)務(wù)涉及的主要國(guó)家、對(duì)應(yīng)銷售的產(chǎn)品及銷售規(guī)模、前五大客戶及銷售規(guī)模等情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并說明就境外銷售收入真實(shí)性采取的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)。
2、海特高新2022年年報(bào)被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)為，2021年5月，深圳正威金融控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱“正威金融”）與海特高新、成都海威華芯科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華芯科技”）其他股東共同簽訂《關(guān)于成都海威華芯科技有限公司之增資協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱增資協(xié)議），正威金融認(rèn)購(gòu)華芯科技新增注冊(cè)資本6.19億元，成為華芯科技股東之一。2022年7月，海特高新收到中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)發(fā)來(lái)的《DS20220829號(hào)增資協(xié)議爭(zhēng)議案仲裁通知》((2022)中國(guó)貿(mào)仲京字第031414號(hào))，正威金融作為申請(qǐng)人以合同目的不能實(shí)現(xiàn)為由，提出仲裁申請(qǐng)，請(qǐng)求裁決：解除其與華芯科技及其股東（包括海特高新、國(guó)開發(fā)展基金有限公司、中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第二十九研究所等六名股東）簽署的增資協(xié)議；華芯科技、海特高新向正威金融承擔(dān)合同解除項(xiàng)下的違約責(zé)任、投資損失及仲裁相關(guān)費(fèi)用，仲裁涉及金額12.89億元。海特高新自查發(fā)現(xiàn)，子公司天津海特飛機(jī)工程有限公司、華新飛機(jī)租賃（天津）有限公司的股權(quán)被凍結(jié)、部分銀行賬戶被凍結(jié)。目前該仲裁尚未開庭審理。（1）請(qǐng)說明該仲裁事項(xiàng)截至目前的進(jìn)展，對(duì)華芯科技及海特高新生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（2）請(qǐng)說明前述子公司股權(quán)及部分銀行賬戶被凍結(jié)對(duì)海特高新生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（3）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說明針對(duì)該強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)已執(zhí)行的審計(jì)程序、已獲得的審計(jì)證據(jù)，并說明強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及事項(xiàng)影響是否重大、廣泛，是否存在以強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段代替保留意見的情形。
3、報(bào)告期末，海特高新應(yīng)收賬款余額5.70億元，同比下降3.33%。請(qǐng)結(jié)合應(yīng)收賬款的形成原因、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)背景、是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、賬齡、相關(guān)客戶資信以及催收工作等情況，說明按單項(xiàng)計(jì)提的應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性。并補(bǔ)充說明按組合計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回、核銷的原因及合理性，對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)情況，說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
4、報(bào)告期末，海特高新預(yù)付賬款余額為2,514.29萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)75.17%，應(yīng)付賬款余額為3.35億元，同比增長(zhǎng)145.63%，應(yīng)付票據(jù)余額為0.20億元，同比增長(zhǎng)66.96%。請(qǐng)結(jié)合公司采購(gòu)、存貨和銷售模式等情況，說明在本期營(yíng)業(yè)收入增幅僅為7.44%的情況下，預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)大幅增長(zhǎng)的原因，是否存在款項(xiàng)實(shí)際流向控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5、報(bào)告期末，海特高新在建工程余額為2.96億元，同比增長(zhǎng)73.78%，主要包括模擬機(jī)及昆明項(xiàng)目。請(qǐng)補(bǔ)充說明前述在建工程項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)劃、預(yù)計(jì)投入金額、預(yù)計(jì)完工時(shí)間、具體建設(shè)進(jìn)展及是否與計(jì)劃匹配。
6、報(bào)告期末，海特高新其他應(yīng)付款余額為2.56億元，同比增長(zhǎng)43.16%，主要包括保證金和合作辦學(xué)款。請(qǐng)補(bǔ)充說明前述合作辦學(xué)款的具體情況，包括但不限于形成原因、相關(guān)交易的具體背景和內(nèi)容、應(yīng)付款對(duì)象及其是否為關(guān)聯(lián)方、約定付款日期、實(shí)際付款日期等。請(qǐng)海特高新就上述問題做出書面說明，在2023年7月11日前將有關(guān)說明材料報(bào)送上市公司管理二部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。
（綜合整理：WY）
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